会计科目类别：资产科目
一、递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。在此科目下设置“181101资产减值”、“181102折旧与摊销差异”、“181103可抵扣亏损”、“181104递延收益”、“181199其他”明细科目。
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无形资产 | 无形资产累计摊销 无形资产减值准备 | 商誉 商誉减值准备 | 长期待摊费用
181102折旧与摊销差异固定资产与无形资产折旧与摊销从财务角度与税务角度形成可抵扣暂时性差异
181103可抵扣亏损指可结转以后年度的亏损，税法规定可用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限最长5年，这就产生了可抵扣暂时性差异
181104递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
181199其他除资产减值、折旧与摊销差异、可抵扣亏损、递延收益这些情况以外。
二、递延所得税资产的主要账务处理。
（1）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用―递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用—递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积—递延所得税”科目。
（2）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用―递延所得税费用”、“资本公积―递延所得税”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。