科目类别：资产科目
会计科目：1015其他货币资金
一、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。本科目核算企业的101501外埠存款、101502银行本票存款、101503银行汇票存款、101504信用卡存款、101505保证金存款、101506存出投资款、101507银联存款等101599其他货币资金。如涉及外币应填列原币数量金额。
101501外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。
101502银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
101503银行汇票存款是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
101504信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
101505保证金存款,是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款,以最大限度地减少银行损失。此科目应与“银行存款——保证金存款”区分开来，核算存入非银行金融机构的保证金。
101506存出投资款指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。
101507银联存款是企业采用POS机方式收款，收款时银联公司收款本公司计入其他货币资金，银联公司将收到本公司的POS机款项划拨到本公司银行账户中企业将其他货币资金转入银行存款科目。
101599其他是除外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、保证金存款、存出投资款、银联存款以外的其他货币资金。
二、其他货币资金的主要账务处理。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按存款种类、开户银行等分别设置“其他货币资金—备查账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记其他货币资金备查账簿，每日终了应结出余额。“其他货币资金备查账簿”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。企业还应按资金性质设置“外埠存款”、“银行本票存款”、“银行汇票存款”、“信用卡存款”、“保证金存款”、“存出投资款”、“银联存款”、“其他”明细账。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。