1002银行存款

科目类别：资产科目

会计科目：1002银行存款

一、本科目核算企业存入银行的各种存款，其中存入银行的包括100201银行活期存款、100202银行定期存款、100203银行保证金存款应在本科目下单独设置明细科目核算。如涉及外币应填列原币数量金额。

100201活期存款是没有固定期限的，可以随时存取，且由储户自主决定支取时间的银行储蓄方式，一般来说其利率要低于同期定期存款。

100202定期存款是指存款人将现金存入在银行机构开设的定期储蓄账户内，事先约定以固定期限为储蓄时间，以高于活期存款的利息获得回报，期满后可领取本金和利息的一种储蓄形式，存款类型包括定期存款和智能存款。

100203银行保证金存款,是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款,以最大限度地减少银行损失。

二、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。企业将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；从银行提取现金，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

三、本科目应按存款种类、开户银行等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。企业还应按资金性质设置“活期存款”、“定期存款”、“换汇中转”、“银行保证金存款”明细账。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。